各縣（市、區(qū)）人民政府，廊坊開發(fā)區(qū)管委會，市政府各部門：

《廊坊市投資審計工作管理和統(tǒng)籌暫行辦法》已經(jīng)市委全面深化改革委員會第五次會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

廊坊市人民政府

2019年8月26日

（此件公開發(fā)布）

廊坊市投資審計工作管理和統(tǒng)籌暫行辦法

第一條　為實施全市投資審計工作管理和統(tǒng)籌，進一步推動全市投資審計工作的開展，提升審計質(zhì)量、提高工作效率、防控審計風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》《中華人民共和國國家審計準則》《審計署關(guān)于進一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見》《河北省國家建設(shè)項目審計條例》《廊坊市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱投資審計工作，是指市、縣兩級審計機關(guān)開展的廊坊市域內(nèi)投資領(lǐng)域的審計工作。

第三條　本辦法所稱縣級審計機關(guān)，是指廊坊市下轄的各縣（市、區(qū)）及廊坊開發(fā)區(qū)審計機關(guān)。

第四條　本辦法所稱的對投資審計工作的管理和統(tǒng)籌，是指市級審計機關(guān)制定、管理全市投資審計項目計劃，通過合理分配全市投資審計力量和任務(wù)，統(tǒng)籌全市審計機關(guān)對政府投資項目進行審計監(jiān)督。

第五條　管理和統(tǒng)籌的內(nèi)容包括整個投資審計項目的壽命周期，自投資審計項目計劃至審計整改完成、審計案卷歸檔等全部工作。

第六條　管理和統(tǒng)籌不涉及人、財、物等要素管理，縣級審計機關(guān)原人、財、物隸屬關(guān)系不變。

第七條　本辦法所稱的投資審計工作中涵蓋的所有投資審計項目均應(yīng)當實施計劃管理。

第八條　各縣（市、區(qū)）政府及廊坊開發(fā)區(qū)管委會、各縣（市、區(qū)）及廊坊開發(fā)區(qū)審計機關(guān)應(yīng)當按照本辦法要求報請、實施投資審計工作，市級審計機關(guān)負責計劃管理和監(jiān)督檢查。

第九條　縣級審計機關(guān)應(yīng)當堅持“量力而行、盡力而為”的原則，編制、上報投資審計項目計劃。

第十條　市級審計機關(guān)原則上在每年度末提出下年度投資審計工作設(shè)想、重點內(nèi)容及要求，并下達給縣級審計機關(guān)。

第十一條　縣級審計機關(guān)根據(jù)市級審計機關(guān)提出的下年度投資審計工作設(shè)想、重點內(nèi)容及要求，結(jié)合本級黨委、政府工作重點及計劃交辦事項，編制下年度《投資審計項目計劃（草案）》，報市級審計機關(guān)。

第十二條　市級審計機關(guān)根據(jù)縣級審計機關(guān)編報的下年度《投資審計項目計劃（草案）》制定《全市　年度投資審計項目計劃》，并下達給縣級審計機關(guān)。

第十三條　縣級審計機關(guān)按照《全市　年度投資審計項目計劃》，將計劃的審計項目名稱、審計類別、計劃完成時間、項目級次、審計內(nèi)容及聘用中介機構(gòu)所需審計經(jīng)費預(yù)算等形成正式計劃文本文件報市級審計機關(guān)。

第十四條　《全市　年度投資審計項目計劃》中的審計項目分為統(tǒng)籌項目和非統(tǒng)籌項目。統(tǒng)籌項目列入市級審計機關(guān)本年度審計項目計劃，非統(tǒng)籌項目列入縣級審計機關(guān)本年度審計項目計劃。

第十五條　年度投資審計項目計劃一經(jīng)下達，審計項目組織和實施單位應(yīng)當確保完成，不得擅自變更。確需進行計劃調(diào)整的投資審計事項或縣級審計機關(guān)所在黨委、政府臨時交辦的投資審計事項，縣級審計機關(guān)報市級審計機關(guān)，由市級審計機關(guān)下達計劃調(diào)整文書。

計劃調(diào)整與省、市計劃調(diào)整時間節(jié)點同步。

第十六條　審計署和省審計廳統(tǒng)一組織的投資審計項目，由市級審計機關(guān)統(tǒng)一安排計劃管理。

第十七條　市級審計機關(guān)負責管理全市投資審計項目審計計劃，縣級審計機關(guān)依本年度投資審計項目計劃開展投資項目的審計工作。

第十八條　未納入計劃管理的投資審計項目，縣級審計機關(guān)不得擅自開展投資審計工作。

第十九條　未納入計劃管理的投資審計項目，各縣（市、區(qū)）政府及廊坊開發(fā)區(qū)管委會不得要求本級審計機關(guān)執(zhí)行投資審計工作。

第二十條　市級審計機關(guān)按照計劃安排，年初制定本年度統(tǒng)籌項目《審計工作方案》，縣級審計機關(guān)對所分配到的統(tǒng)籌項目按照《審計工作方案》要求制定《審計實施方案》實施審計。

計劃調(diào)整項目的實施按照計劃項目管理。

第二十一條　對統(tǒng)籌項目進行審計監(jiān)督，采用以下方式進行：

（一）市級審計機關(guān)直接審計；

（二）市級審計機關(guān)授權(quán)縣級審計機關(guān)開展交叉審計。

具體審計方式由市級審計機關(guān)在項目計劃文本中予以確定。

對于非統(tǒng)籌項目，市級審計機關(guān)將適時隨機抽查。

第二十二條　投資審計工作需要借助外部中介機構(gòu)和人員參與審計時，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條　所有投資審計項目的全部審計流程均應(yīng)當在“廊坊市政府投資審計平臺”上開展。

第二十四條　統(tǒng)籌項目由市級審計機關(guān)實施的，由市級審計機關(guān)的審理機構(gòu)負責審理。統(tǒng)籌項目由縣級審計機關(guān)實施的，由縣本級審計機關(guān)的審理機構(gòu)負責審理。

第二十五條　統(tǒng)籌項目的審計檔案應(yīng)當按照市級審計機關(guān)的檔案整理要求與檔案目錄進行檔案整理?；凇袄确皇姓顿Y審計平臺”的投資審計項目，應(yīng)當將項目電子數(shù)據(jù)資料整理后歸檔。

第二十六條　統(tǒng)籌項目的審計處理應(yīng)當依照《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》及相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

統(tǒng)籌項目的審計收繳、罰沒收入統(tǒng)一上繳至市國庫。

第二十七條　納入全市統(tǒng)籌的投資審計項目聘用中介機構(gòu)所需審計經(jīng)費統(tǒng)一納入市級財政預(yù)算管理，由市級審計機關(guān)撥付至審計工作執(zhí)行單位。

第二十八條　審計人員在投資審計工作中有下列行為之一的，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）索賄、受賄或者接受不當利益的;

（二）隱瞞被審計單位違反有關(guān)法律法規(guī)行為的;

（三）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的;

（四）對聘請的專業(yè)人員的審計工作未全面履行監(jiān)督責任，造成嚴重后果的;

（五）與被審計單位、聘請的專業(yè)人員、社會中介機構(gòu)串通舞弊的;

（六）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法行為的。

第二十九條　違反本規(guī)定，有下列行為之一，情節(jié)輕微的，給予批評教育并責令改正；情節(jié)較重的，按照有關(guān)規(guī)定問責和處理；應(yīng)當追究紀律責任的，按照有關(guān)規(guī)定由紀檢監(jiān)察等部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任：

（一）審計項目計劃未按規(guī)定履行報批程序的；

（二）違反審計管轄范圍規(guī)定安排和組織實施審計項目的；

（三）未按規(guī)定向上一級審計機關(guān)備案審計項目計劃的；

（四）擅自變更審計項目計劃的；

（五）未及時跟蹤管理審計項目計劃執(zhí)行情況的；

（六）其他違反審計項目計劃管理的行為。

第三十條　本辦法施行前各縣（市、區(qū)）及廊坊開發(fā)區(qū)制定的有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。

第三十一條　本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期2年。

相關(guān)解讀：廊坊市投資審計工作管理和統(tǒng)籌暫行辦法解讀