《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》明確提出要加快項目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，充分發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。當(dāng)前，全面實施預(yù)算績效管理正在全國范圍內(nèi)加快推進，開展成本績效管理、建立財政支出標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)算績效管理的重要維度和目標(biāo)，是破解預(yù)算管理中普遍存在的預(yù)算測算不準(zhǔn)、預(yù)算申報過高、預(yù)算執(zhí)行緩慢等問題的根本途徑。為深化預(yù)算績效管理，我市選取園林局作為試點，圍繞解決一個問題、制定三個標(biāo)準(zhǔn)，摸索推進成本績效管理，不斷發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)對于預(yù)算管理的基礎(chǔ)性作用。

目前預(yù)算申報審核缺乏標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致資金測算不科學(xué)、不合理，在很大程度上影響了財政資金效益的發(fā)揮。為此，市財政局在全面實施預(yù)算績效管理中，借鑒北京先進經(jīng)驗，結(jié)合我市實際，啟動成本績效工作探索，通過分析歷史數(shù)據(jù)、參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、細化成本構(gòu)成等方式，核算每項工作的成本費用，比如道路養(yǎng)護、公園養(yǎng)護工作中包含的人工費用、工具費用等，進而核定開展相關(guān)工作所需的總體費用，制定相關(guān)項目實施費用標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)預(yù)算安排的科學(xué)精準(zhǔn)，從源頭上杜絕稀缺的財政資源配置不合理、低效無效、閑置浪費。

當(dāng)前，北京等先進地區(qū)已經(jīng)出臺了城市綠地養(yǎng)護管理方面的相關(guān)養(yǎng)護標(biāo)準(zhǔn)，但受限于養(yǎng)護工作本身特點，及各地區(qū)位、地理環(huán)境、氣候等因素，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對于我市的綠化養(yǎng)護適用性不強，造成了相關(guān)養(yǎng)護工作目標(biāo)不明、標(biāo)準(zhǔn)不清，同樣的樹木灌叢，到底應(yīng)該澆多少水、施多少肥、剪多少枝，冬季如何防寒、夏季如何除蟲等沒有可供參考和遵照執(zhí)行的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不僅導(dǎo)致工作不規(guī)范，也影響了財政資金使用效益。為此，評價工作組參照《北京市園林綠化局關(guān)于城市綠地養(yǎng)護管理投資標(biāo)準(zhǔn)的意見》《北京城市綠化植物養(yǎng)護費用標(biāo)準(zhǔn)測算結(jié)果及分項說明》《北京市公園維護管理費用指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》等現(xiàn)有行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，組織園林綠化專家進行現(xiàn)場勘查，結(jié)合近三年養(yǎng)護工作情況，初步明確園林局業(yè)務(wù)活動的分級分類的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，針對不同的綠化植物、不同的城市區(qū)域、不同的季節(jié)時限，明確不同的養(yǎng)護效果，確定不同的工作標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)綠化養(yǎng)護工作科學(xué)開展、精細實施。

制定綠化養(yǎng)護項目經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)。從園林局綠化養(yǎng)護項目的實際情況出發(fā)，通過資料搜集、現(xiàn)場調(diào)研、相關(guān)座談等方式，對2017-2019年財務(wù)會計數(shù)據(jù)、2000多份加油登記表、實際消費單據(jù)等原始材料進行梳理分析，查閱相關(guān)憑證，按20多個綠化隊分別統(tǒng)計人工費、設(shè)備費、水電費、材料費等15項內(nèi)容，登記并核實道路綠地養(yǎng)護項目的實際支出情況。組織熟悉園林局財務(wù)核算的財政專家、經(jīng)常進行成本核算分析和定額分析的業(yè)務(wù)專家，以及多年從事園林綠化工作的行業(yè)專家等，共同進行研究探討，進一步分析成本核算對象構(gòu)成，形成三年道路綠地養(yǎng)護項目、公園維護費項目和燃油費項目的分類統(tǒng)計表統(tǒng)計。在此基礎(chǔ)上，細化成本分類，最終形成城市道路綠化養(yǎng)護、自然公園養(yǎng)護、丹鳳公園養(yǎng)護、文化公園養(yǎng)護等相關(guān)綠化養(yǎng)護標(biāo)準(zhǔn)，明確各類養(yǎng)護費用組成，實現(xiàn)預(yù)算申報、審核、安排的科學(xué)精準(zhǔn)。

制定綠化養(yǎng)護預(yù)算項目申報標(biāo)準(zhǔn)。通過梳理市園林綠化局“三定”方案、部門職責(zé)，界定了年度具體工作任務(wù)，并結(jié)合近三年項目實施情況的分析，以及2021年申報預(yù)算項目的分析，對應(yīng)整合固化每年實施的具體項目。同時，對每個項目設(shè)定科學(xué)合理、可量化、可監(jiān)控、可評價的高質(zhì)量績效目標(biāo)指標(biāo)，包含公園設(shè)施維護、水體維護、衛(wèi)生保潔、安全管理等6項細化的產(chǎn)出內(nèi)容，以及每個公園、每個綠點改善城市環(huán)境、提升生活質(zhì)量等相關(guān)生態(tài)效益、社會效益指標(biāo)，綜合制定綠化養(yǎng)護預(yù)算申報規(guī)范，明確規(guī)定市園林綠化局每年申報什么項目、每個項目花多少錢、每筆資金達到什么效果，實現(xiàn)部門職能項目化、項目績效目標(biāo)化、績效目標(biāo)數(shù)據(jù)化，進一步規(guī)范預(yù)算申報、提升資金績效。

全成本預(yù)算績效管理是成本與績效有機銜接的具體表現(xiàn)，是一種以績效目標(biāo)為導(dǎo)向、以項目成本為衡量、以業(yè)績評價為核心的評價模式，是全面預(yù)算績效管理向縱深發(fā)展的必然要求，是應(yīng)對經(jīng)濟下行壓力、符合新時代國家治理體系建設(shè)、構(gòu)建新財稅體制的應(yīng)有之義。今后市財政局將及時總結(jié)、全面推開，將成本理念融入到事前、事中、事后的預(yù)算績效管理體系建設(shè)當(dāng)中，推動成本績效盡可能多地覆蓋部門和行業(yè)，將百姓的錢花得透明、高效。