《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》明確提出要加快項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，充分發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。當(dāng)前，全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理正在全國(guó)范圍內(nèi)加快推進(jìn)，開展成本績(jī)效管理、建立財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)算績(jī)效管理的重要維度和目標(biāo)，是破解預(yù)算管理中普遍存在的預(yù)算測(cè)算不準(zhǔn)、預(yù)算申報(bào)過高、預(yù)算執(zhí)行緩慢等問題的根本途徑。為深化預(yù)算績(jī)效管理，我市選取園林局作為試點(diǎn)，圍繞解決一個(gè)問題、制定三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，摸索推進(jìn)成本績(jī)效管理，不斷發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于預(yù)算管理的基礎(chǔ)性作用。

目前預(yù)算申報(bào)審核缺乏標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致資金測(cè)算不科學(xué)、不合理，在很大程度上影響了財(cái)政資金效益的發(fā)揮。為此，市財(cái)政局在全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理中，借鑒北京先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我市實(shí)際，啟動(dòng)成本績(jī)效工作探索，通過分析歷史數(shù)據(jù)、參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、細(xì)化成本構(gòu)成等方式，核算每項(xiàng)工作的成本費(fèi)用，比如道路養(yǎng)護(hù)、公園養(yǎng)護(hù)工作中包含的人工費(fèi)用、工具費(fèi)用等，進(jìn)而核定開展相關(guān)工作所需的總體費(fèi)用，制定相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算安排的科學(xué)精準(zhǔn)，從源頭上杜絕稀缺的財(cái)政資源配置不合理、低效無效、閑置浪費(fèi)。

當(dāng)前，北京等先進(jìn)地區(qū)已經(jīng)出臺(tái)了城市綠地養(yǎng)護(hù)管理方面的相關(guān)養(yǎng)護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，但受限于養(yǎng)護(hù)工作本身特點(diǎn)，及各地區(qū)位、地理環(huán)境、氣候等因素，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于我市的綠化養(yǎng)護(hù)適用性不強(qiáng)，造成了相關(guān)養(yǎng)護(hù)工作目標(biāo)不明、標(biāo)準(zhǔn)不清，同樣的樹木灌叢，到底應(yīng)該澆多少水、施多少肥、剪多少枝，冬季如何防寒、夏季如何除蟲等沒有可供參考和遵照?qǐng)?zhí)行的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不僅導(dǎo)致工作不規(guī)范，也影響了財(cái)政資金使用效益。為此，評(píng)價(jià)工作組參照《北京市園林綠化局關(guān)于城市綠地養(yǎng)護(hù)管理投資標(biāo)準(zhǔn)的意見》《北京城市綠化植物養(yǎng)護(hù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算結(jié)果及分項(xiàng)說明》《北京市公園維護(hù)管理費(fèi)用指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)》等現(xiàn)有行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，組織園林綠化專家進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，結(jié)合近三年養(yǎng)護(hù)工作情況，初步明確園林局業(yè)務(wù)活動(dòng)的分級(jí)分類的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)不同的綠化植物、不同的城市區(qū)域、不同的季節(jié)時(shí)限，明確不同的養(yǎng)護(hù)效果，確定不同的工作標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)綠化養(yǎng)護(hù)工作科學(xué)開展、精細(xì)實(shí)施。

制定綠化養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)。從園林局綠化養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目的實(shí)際情況出發(fā)，通過資料搜集、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、相關(guān)座談等方式，對(duì)2017-2019年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、2000多份加油登記表、實(shí)際消費(fèi)單據(jù)等原始材料進(jìn)行梳理分析，查閱相關(guān)憑證，按20多個(gè)綠化隊(duì)分別統(tǒng)計(jì)人工費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、水電費(fèi)、材料費(fèi)等15項(xiàng)內(nèi)容，登記并核實(shí)道路綠地養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目的實(shí)際支出情況。組織熟悉園林局財(cái)務(wù)核算的財(cái)政專家、經(jīng)常進(jìn)行成本核算分析和定額分析的業(yè)務(wù)專家，以及多年從事園林綠化工作的行業(yè)專家等，共同進(jìn)行研究探討，進(jìn)一步分析成本核算對(duì)象構(gòu)成，形成三年道路綠地養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目、公園維護(hù)費(fèi)項(xiàng)目和燃油費(fèi)項(xiàng)目的分類統(tǒng)計(jì)表統(tǒng)計(jì)。在此基礎(chǔ)上，細(xì)化成本分類，最終形成城市道路綠化養(yǎng)護(hù)、自然公園養(yǎng)護(hù)、丹鳳公園養(yǎng)護(hù)、文化公園養(yǎng)護(hù)等相關(guān)綠化養(yǎng)護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，明確各類養(yǎng)護(hù)費(fèi)用組成，實(shí)現(xiàn)預(yù)算申報(bào)、審核、安排的科學(xué)精準(zhǔn)。

制定綠化養(yǎng)護(hù)預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)。通過梳理市園林綠化局“三定”方案、部門職責(zé)，界定了年度具體工作任務(wù)，并結(jié)合近三年項(xiàng)目實(shí)施情況的分析，以及2021年申報(bào)預(yù)算項(xiàng)目的分析，對(duì)應(yīng)整合固化每年實(shí)施的具體項(xiàng)目。同時(shí)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目設(shè)定科學(xué)合理、可量化、可監(jiān)控、可評(píng)價(jià)的高質(zhì)量績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)，包含公園設(shè)施維護(hù)、水體維護(hù)、衛(wèi)生保潔、安全管理等6項(xiàng)細(xì)化的產(chǎn)出內(nèi)容，以及每個(gè)公園、每個(gè)綠點(diǎn)改善城市環(huán)境、提升生活質(zhì)量等相關(guān)生態(tài)效益、社會(huì)效益指標(biāo)，綜合制定綠化養(yǎng)護(hù)預(yù)算申報(bào)規(guī)范，明確規(guī)定市園林綠化局每年申報(bào)什么項(xiàng)目、每個(gè)項(xiàng)目花多少錢、每筆資金達(dá)到什么效果，實(shí)現(xiàn)部門職能項(xiàng)目化、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)化、績(jī)效目標(biāo)數(shù)據(jù)化，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算申報(bào)、提升資金績(jī)效。

全成本預(yù)算績(jī)效管理是成本與績(jī)效有機(jī)銜接的具體表現(xiàn)，是一種以績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向、以項(xiàng)目成本為衡量、以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)為核心的評(píng)價(jià)模式，是全面預(yù)算績(jī)效管理向縱深發(fā)展的必然要求，是應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力、符合新時(shí)代國(guó)家治理體系建設(shè)、構(gòu)建新財(cái)稅體制的應(yīng)有之義。今后市財(cái)政局將及時(shí)總結(jié)、全面推開，將成本理念融入到事前、事中、事后的預(yù)算績(jī)效管理體系建設(shè)當(dāng)中，推動(dòng)成本績(jī)效盡可能多地覆蓋部門和行業(yè)，將百姓的錢花得透明、高效。